Код по месту нахождения. Список кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения Код учета в налоговой декларации
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения необходимо знать каждой организации, так как без этого пункта вся форма не будет принята. Код является важнейшей частью любого документа, который необходимо сдавать в налоговую службу.
Сам документ и его форма сдачи постоянно будет претерпевать изменения, так как новый вид был принят только в 2020 году. Хотя и была утверждена форма, но ее усовершенствование неизбежно.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Сроки сдачи документации будут постоянно изменяться каждый новый год. Из-за чего необходимо знать правила переноса сроков и точные крайние числа для сдачи формы.
Новая отчетность
С 2020 года изменились правила сдачи отчетности, теперь страховые взносы регулируются налоговой инспекцией, что прописано в НК. По этой причине за первый квартал 2020 года все данные по пенсионному страхованию необходимо отправлять в ИФНС. Изменились и формы расчета по страховым взносам, нововведения были приняты к реализации самой налоговой службой в конце 2020 года.
По этому плану видно дополнение, которое сделала ФНС – это третий раздел, содержащий в себе информацию о каждом из застрахованных лиц индивидуально. Ранее этот раздел содержался в .
Какие предприятия должны сдавать и в какие сроки
Любая организация, которая выплачивает средства наемным рабочим, согласно либо , обязана подавать документы в налоговую инспекцию. Сдавать отчетность обязаны не только организации и предприятия, имеющие работников по найму, но и фермерские хозяйства, в которых ответственность ложится на главу сообщества.
После того как отчетность стало необходимо сдавать в налоговую инспекцию, изменились также сроки сдачи и их объемы.
Любое лицо, обязанное заплатить налоги по зарплатам, выдаваемым своим работникам, должны сдать отчет в ФНС не позднее тридцатого числа месяца, идущим за рассматриваемым периодом в отчете. Если последний день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок передвигается на следующий рабочий день, например, 30 число – воскресенье, значит сдать отчет нужно не позднее понедельника.
Отчетными периодами являются: первый квартал года; полугодие; девять месяцев; год. Более точные сроки будут прописаны в таблице ниже.
Если компания или предприятия выплачивает деньги менее, чем 25 физическим лицам, то ему позволяется составлять отчетность на бумаге, которая будет передана лично плательщиком, либо через доверенное лицо. Если выплаты начисляются более чем 25 физическим лицам, то ему разрешено сдавать форму только в электронном виде. Это сделано для удобства обеих сторон, как плательщика, так и службы.
Состав РСВ-1
Отныне новый бланк расчета, содержащий в себе информацию о страховых взносах, состоит из следующих страниц:
- Заглавный лист (титульный).
- Лист со сведениями о том лице, которое не является ИП.
- Данные об обязательствах того, кто должен платить страховые взносы (первый раздел):
- первое приложение, содержащее в себе расчет сумм, которые необходимы для выплаты обязательных пенсионного и медицинского страхований;
- второе приложение, в котором учитывается расчет сумм, необходимых для выплаты за социальное страхование при временной недееспособности гражданина, либо при беременности;
- третье приложение, в которое вписываются расходы, необходимые для обязательного страхования при временной потере возможности трудиться, а также при расходах на материнство;
- четвертое приложение, в которое вносятся выплаты, произведенные за счет федерального бюджета;
- пятое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 3 пункта 1 статьи 427 НК;
- шестое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК;
- седьмое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 7 пункта 1 статьи 427 НК;
- восьмое приложение со сведениями при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 9 пункта 1 статьи 427 НК;
- девятое приложение, в котором учтены все сведения, необходимые для применения тарифа по страховым взносам, по подпункту 2 пункта 2 статьи 425 НК;
- десятое приложение, со сведениями, которые необходимы для выплат вознаграждений для обучающихся в профессиональных заведениях по очной форме;
- Данные об обязательствах тех плательщиков, которые являются главами фермерских хозяйств (второй раздел):
- первое приложение с расчетами сумм для страховых взносов, которые должен выплатить глава и члены фермерского хозяйства.
- Сведения о каждом из застрахованных лиц в отдельности (третий раздел).
Порядок заполнения
Расчет представляет собой титульный лист и три раздела с приложениями в себе.
Любой из тех, кто обязан сдавать отчет по страховым выплатам, обязан включать в форму эти части:
- Титульный лист.
- Первый раздел.
- Первый подраздел первого приложения.
- Второй подраздел первого приложения.
- Второе приложение.
- Третий раздел.
Оставшиеся приложения и разделы обязательны к заполнению только при наличии соответствующих данных. Расчеты должны производиться строго в национальной валюте (в рубле). Если же есть ячейка, в которую нечего заполнить, то ставится прочерк. Все слова необходимо указывать строго с заглавной буквы.
Для удобства, стоит заполнять отчетность в последовательности:
- Сперва стоит обратиться к персонифицированным сведениям в третьем разделе, которые включаю в себя данные про каждое физическое лицо в отдельности.
- Далее перейти к подразделу 1.1 приложения 1 в первом разделе. Для этого необходимо суммировать все показатели за каждого работника из третьего раздела.
- После заполнить подраздел 1.2 приложения 1 в первом разделе. Делается это, потому что только здесь указываются данные за взносы с медицинского страхования.
- Теперь можно заполнить приложение 2 первого раздела.
- После заполняется свободный раздел 1, куда вписывается полная сумма, необходимая для уплаты в качестве страховых взносов.
- Теперь можно заполнить оставшиеся разделы, если по ним есть информация.
- Последние действие – пронумеровать листы.
В какие инспекции налоговой службы сдавать документ
Так как ответственность и контроль над суммами, внесенными по страховым взносам, перешла под контроль ФНС, соответственно отчетность необходимо сдавать в одно из подразделений этой службы.
Подход, который действует для большинства юридических лиц, подразумевает сдачу отчетов в ИФНС, находящуюся по месту нахождения организации, либо по месту жительства предпринимателя.
Если сдача документов проводится крупнейшим налогоплательщиком, то перечисляют взносы и отправляют формы в ИФНС либо по месту нахождения самой организации, либо по месту нахождения каждого из подразделений.
Так как в 2020 году сменились условия сдачи расчетов по страховым взносам, то было принято решение об отмене сдачи форм по мессу учета крупнейшего налогоплательщика. Этот пункт подтвержден на законодательном уровне.
Обособленным подразделениям
Если организация имеет обособленные подразделения, то каждое из этих ответвлений фирмы обязано уплачивать страховые взносы. Так как законодательство подразумевает, что выплаты должны производиться там же, где и сдаются отчетности – по месту нахождения подразделения.
Бывают ситуации, когда ОП не имеет прав для выплат денежных средств физическим лицам, что автоматически избавляет это подразделение от такого вида отчетности в полном объеме. Достаточно только выплачивать страховые взносы по месту регистрации самой организации.
Если же ОП наделена правами, позволяющими выплачивать средства физическим лицам, то отчетность будет сдаваться не только по месту регистрации подразделения, но также и по месту нахождения организации. Сумма, которую необходимо выплатить по месту регистрации подразделения будет полностью зависеть от величины базы для исчисления этих взносов.
Сумма, которую подразделение должно выплатить налоговой службе, определяется разницей между общей суммой страховых взносов для уплаты организацией и общей суммы страховых взносов в совокупности.
Есть одно исключение из правил, которое прописано в самом налоговом кодексе, оно действует только по отношению к ОП, расположенных вне территории РФ. Не смотря на то, что ОП может самостоятельно высчитывать и отправлять данные по страховым взносам и их выплатам, обязанность за это все равно ложится на организацию, которая должна представить соответствующий документ в налоговую службу по месту нахождения.
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения для каждого типа организации является уникальным:
| Код | Место сдачи расчета по страховым взносам |
| 112 | Лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем — сдается по месту жительства физического лица |
| 120 | Лица, являющиеся индивидуальным предпринимателем — по месту его жительства |
| 121 | При наличии адвокатского кабинета, то по месту жительства адвоката-основателя |
| 122 | Если отчет заполнялся нотариусом, занимающегося частной практикой, то по месту его жительства |
| 124 | Если отчет сдается членом или главой фермерского хозяйства, то по месту его жительства |
| 214 | По месту расположения организации, находящейся на территории РФ |
| 217 | По месту учета правопреемника организации из РФ |
| 222 | При наличии обособленных подразделений у организации, то по их месту расположения |
| 335 | По месту нахождения ОП от иностранной организации, которая находится на территории РФ |
| 350 | По месту учета международной организации, расположившейся в РФ |
Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.
Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода
РСВ: коды места представления
В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):
| Значение кода | Код |
|---|---|
| По месту жительства физлица, не являющегося ИП | 112 |
| По месту жительства ИП | 120 |
| По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет | 121 |
| По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой | 122 |
| По месту жительства члена (главы) КФХ | 124 |
| По месту нахождения российской организации | 214 |
| По месту учета правопреемника российской организации | 217 |
| По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения | 222 |
| По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ | 335 |
| По месту учета международной организации в РФ | 350 |
Расчет по страховым взносам: коды тарифа
Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.
Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».
Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.
Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.
Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).
Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов
Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.
Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника - иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».
Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица
В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.
Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».
РСВ: иные коды, отражаемые в расчете
Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:
| Вид кода | Место указания кода в расчете по страховым взносам | Комментарии |
|---|---|---|
| Код налогового органа | Титульный лист | Код своей ИФНС вы можете найти в нашем |
| Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 | Титульный лист | Необходимо указать код, соответствующий вашему виду деятельности. Код берется из Классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст |
| Код страны гражданства/ Гражданство (код страны) | стр.070 Приложения 9 к разделу 1 | Код страны вы найдете в ОКСМ, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст |
| стр.120 раздела 3 | ||
| Код по ОКТМО | стр.010 раздела 1 | Отражается код муниципального образования/межселенной территории/населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого плательщик уплачивает страховые взносы. ОКТМО содержатся в Классификаторе, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст |
| стр.010 раздела 2 | ||
| КБК | стр.020 раздела 1 | Нужно указать код бюджетной классификации, на который зачисляются: — взносы на ОПС |
| стр.020 раздела 2 | ||
| стр.040 раздела 1 | — взносы на ОМС | |
| стр.040 раздела 2 | ||
| стр.060 раздела 1 | — взносы на ОПС по дополнительным тарифам | |
| стр.080 раздела 1 | — взносы на дополнительное социальное обеспечение | |
| стр.100 раздела 1 | — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (взносы на ВНиМ) | |
| Признак основания начисления страховых взносов по дополнительным тарифам | стр.001 подраздела 1.3.1 | В данной строке указывается: — «1», если взносы в размере 9% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ , 400-ФЗ ); — «2», если взносы в размере 6% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ , ) |
| Код основания | стр.001 подраздела 1.3.2 | Выбор кода зависит от основания исчисления взносов по доптарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ : — «1», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ , начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ , п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ); — «2», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ , начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ , пп. 2— 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ) |
| Основание заполнения | стр.002 подраздела 1.3.2 | Отражается код, соответствующий основанию установления доптарифа: — «1» — на основании результатов спецоценки; — «2» — на основании результатов аттестации рабочих мест; — «3» — на основании результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест |
| Код класса условий труда | стр.003 подраздела 1.3.2 | Нужно указать один из кодов, соответствующих условиям труда: — «1» — опасный, подкласс условий труда - 4; — «2» — вредный, подкласс условий труда - 3.4; — «3» — вредный, подкласс условий труда - 3.3; — «4» — вредный, подкласс условий труда - 3.2; — «5» — вредный, подкласс условий труда - 3.1; |
| Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | стр.001 подраздела 1.4 | Отражается: — «1» при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов и гражданской авиации; — «2» — при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
| Признак выплат | стр.001 Приложения 2 к разделу 1 | Нужно указать признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на ВНиМ: — «1» — при прямых выплатах территориальным органом ФСС застрахованному лицу; — «2» — зачетная система выплат территориальным органом ФСС плательщику взносов |
| Признак | стр.090 Приложения 2 к разделу 1 | Укажите: — «1», если по стр.090 отражаются суммы взносов на ВНиМ, подлежащие уплате в бюджет; — «2», если по стр.090 отражаются суммы превышения произведенных расходов над исчисленными взносами на ВНиМ |
| Код вида предпринимательской деятельности, установленный законодательством субъекта РФ, указанный в заявлении на получение патента | стр.030 Приложения 8 к разделу 1 | Данный код берется из заявления на выдачу патента |
| Признак застрахованного лица | стр.160 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОПС: — «1» — да; — «2» — нет |
| стр.170 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОМС: — «1» — да; — «2» — нет |
|
| стр.180 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе обязательного социального страхования: — «1» — да; — «2» — нет |
→ Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения
При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указывать код места представления декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код по месту нахождения (учета)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующих декларации или расчета.
О применяемых в 2018 году кодах по месту нахождения (учета) при представлении основных налоговых деклараций и расчетов расскажем в нашей консультации и выделим наиболее типичные коды.
НДС
В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:
| 116 | По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика |
| 213 | По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 227 | По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета |
| 231 | По месту нахождения налогового агента |
| 250 | По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Обращаем внимание, что, как и по остальным декларациям и расчетам, коды учета по месту нахождения для ИП и организаций различны.
Налог на прибыль
Коды мест представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков |
| 220 | |
| 223 | По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |
| 225 | По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» |
| 226 | По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность |
| 228 | По месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта |
| 229 | По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период |
| 231 | По месту нахождения налогового агента - организации |
| 234 | По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями |
| 235 | По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам |
| 236 | По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан |
| 237 | По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития |
| 238 | По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании |
Расчет по страховым взносам (РСВ): по месту нахождения (учета) (код)
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» расчета по страховым взносам заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:
| 112 | По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем |
| 120 | |
| 121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
| 122 | По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
| 124 | |
| 214 | По месту нахождения российской организации |
| 217 | По месту учета правопреемника российской организации |
| 222 | По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
| 335 | |
| 350 | По месту учета международной организации в Российской Федерации |
Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2018
По строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коды места нахождения (учета) в 6-НДФЛ применяются такие:
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 125 | По месту жительства адвоката |
| 126 | По месту жительства нотариуса |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Налог на имущество организаций
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@:
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 221 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс |
| 245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
| 281 | По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
Аналогичные коды применяются и при заполнении налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Транспортный налог
Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@:
Земельный налог
Коды представления декларации в налоговый орган проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@:
Коды по месту учета: ЕНВД 2018
Код места представления налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@:
Декларация по УСН: код по месту нахождения (учета)
Код места представления декларации по УСН в налоговый орган по месту учета налогоплательщика указывается согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k505714
Код учета по месту нахождения для ИП
При переводе на вмененку всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подавать в территориальное подразделение ИФНС декларацию.
Эта обязанность распространяется как на юрлиц, так и на предпринимателей при условии использования обозначенного спецрежима.
Если субъект одновременно работает на нескольких налоговых системах, понадобится составление раздельных отчетов. Перечень форм различается в зависимости от режимов.
Актуальный бланк декларации по вмененке на 2018 г. утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. Здесь приведена форма документа, а также порядок его составления с разбивкой требований по листам и разделам.
Когда заполняется декларация, по месту нахождения (учета) код проставляется в соответствии со значениями по Приложению 3 Приказа. Сведения указываются в специальной графе на титуле отчета.
Одновременно данные вносятся в другие строки согласно действующему порядку.
Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.
Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году
Чтобы правильно отчитаться перед налоговым органом, код по месту нахождения (учета) указывается в соответствующей строке. Показатель вносится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо. Не допускается проставление прочерка, указание нулей или отсутствие данных в ячейках. Почему?
Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП.
Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима.
Так как отчетность по вмененке подается по месту осуществления бизнеса, для уточнения ответственного контрольного органа разработаны значения показателей.
ЕНВД – расчет налога в 2018 году, пример
Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:
- 120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
- 214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
- 215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
- 245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
- 310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
- 320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
- 331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.
Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться.
Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.
Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ
Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов по подоходному налогу. Актуальный бланк утвержден налоговиками в своем Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Помимо документа (Приложение 1) здесь представлены общий порядок внесения сведений (Приложение 2), правила сдачи в электронном формате (Приложение 3), а также закодированные значения обязательных показателей.
В 2018 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к основному Приложению 2. Значения этого реквизита формы различаются в зависимости от того, в каком территориальном подразделение ИФНС прошел регистрацию налоговый агент.
При этом некоторые данные совпадают с кодами для декларации по ЕНВД, а другие добавлены. К примеру, одинаковым является место нахождения (учета) код 120 для адреса проживания ИП.
А добавлены значения 124-126, предназначенные для внесения главами КФХ, а также адвокатами, нотариусами.
Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)
Внесение значения нужного территориального кода выполняется налоговым агентом на титуле ф. 6-НДФЛ. Показатель имеет цифровой формат и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Рассмотрим подробнее, как заполняется этот реквизит.
Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:
- 120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
- 214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
- 215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
- 216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
- 220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
- 320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
- 335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.
для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.
Рсв – код по месту нахождения (учета)
Актуальный бланк единого расчета по взносам на страхование утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления ЕРСВ. Действующие на 2018 г. значения выглядят следующим образом:
- 112 – при подаче данных по адресу проживания физлицом, не ИП.
- 120 – при подаче отчета ИП по адресу своего проживания.
- 121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
- 122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
- 124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
- 214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
- 217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
- 222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
- 335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
- 350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.
Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)
Действующий в 2018 г. бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, где регулируется порядок составления этого отчета. Правила внесения кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:
- 120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
- 210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
- 215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.
Как узнать код по месту нахождения (учета)?
Надежнее всего посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Актуальные версии законодательных актов содержатся на специальных бухгалтерских сайтах.
Если юрлицо или ИП заполняет отчет в электронном виде, модули программного обеспечения уже содержат встроенные показатели. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента.
При внесении кода ориентируйтесь на вид отчета и тип регистрации субъекта.
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html
Список кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения необходимо знать каждой организации, так как без этого пункта вся форма не будет принята. Код является важнейшей частью любого документа, который необходимо сдавать в налоговую службу.
Сам документ и его форма сдачи постоянно будет претерпевать изменения, так как новый вид был принят только в 2018 году. Хотя и была утверждена форма, но ее усовершенствование неизбежно.
Сроки сдачи документации будут постоянно изменяться каждый новый год. Из-за чего необходимо знать правила переноса сроков и точные крайние числа для сдачи формы.
Новая отчетность
С 2018 года изменились правила сдачи отчетности, теперь страховые взносы регулируются налоговой инспекцией, что прописано в НК. По этой причине за первый квартал 2018 года все данные по пенсионному страхованию необходимо отправлять в ИФНС. Изменились и формы расчета по страховым взносам, нововведения были приняты к реализации самой налоговой службой в конце 2018 года.
По этому плану видно дополнение, которое сделала ФНС – это третий раздел, содержащий в себе информацию о каждом из застрахованных лиц индивидуально. Ранее этот раздел содержался в форме РСВ-1.
Какие предприятия должны сдавать и в какие сроки
Любая организация, которая выплачивает средства наемным рабочим, согласно трудовому договору либо гражданско-правовому, обязана подавать документы в налоговую инспекцию. Сдавать отчетность обязаны не только организации и предприятия, имеющие работников по найму, но и фермерские хозяйства, в которых ответственность ложится на главу сообщества.
После того как отчетность стало необходимо сдавать в налоговую инспекцию, изменились также сроки сдачи и их объемы.
Любое лицо, обязанное заплатить налоги по зарплатам, выдаваемым своим работникам, должны сдать отчет в ФНС не позднее тридцатого числа месяца, идущим за рассматриваемым периодом в отчете. Если последний день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок передвигается на следующий рабочий день, например, 30 число – воскресенье, значит сдать отчет нужно не позднее понедельника.
Отчетными периодами являются: первый квартал года; полугодие; девять месяцев; год. Более точные сроки будут прописаны в таблице ниже.
Если компания или предприятия выплачивает деньги менее, чем 25 физическим лицам, то ему позволяется составлять отчетность на бумаге, которая будет передана лично плательщиком, либо через доверенное лицо. Если выплаты начисляются более чем 25 физическим лицам, то ему разрешено сдавать форму только в электронном виде. Это сделано для удобства обеих сторон, как плательщика, так и службы.
Расположение на титульном листе кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения
Состав РСВ-1
Отныне новый бланк расчета, содержащий в себе информацию о страховых взносах, состоит из следующих страниц:
- Заглавный лист (титульный).
- Лист со сведениями о том лице, которое не является ИП.
- Данные об обязательствах того, кто должен платить страховые взносы (первый раздел):
- первое приложение, содержащее в себе расчет сумм, которые необходимы для выплаты обязательных пенсионного и медицинского страхований;
- второе приложение, в котором учитывается расчет сумм, необходимых для выплаты за социальное страхование при временной недееспособности гражданина, либо при беременности;
- третье приложение, в которое вписываются расходы, необходимые для обязательного страхования при временной потере возможности трудиться, а также при расходах на материнство;
- четвертое приложение, в которое вносятся выплаты, произведенные за счет федерального бюджета;
- пятое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 3 пункта 1 статьи 427 НК;
- шестое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК;
- седьмое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 7 пункта 1 статьи 427 НК;
- восьмое приложение со сведениями при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 9 пункта 1 статьи 427 НК;
- девятое приложение, в котором учтены все сведения, необходимые для применения тарифа по страховым взносам, по подпункту 2 пункта 2 статьи 425 НК;
- десятое приложение, со сведениями, которые необходимы для выплат вознаграждений для обучающихся в профессиональных заведениях по очной форме;
- Данные об обязательствах тех плательщиков, которые являются главами фермерских хозяйств (второй раздел):
- первое приложение с расчетами сумм для страховых взносов, которые должен выплатить глава и члены фермерского хозяйства.
- Сведения о каждом из застрахованных лиц в отдельности (третий раздел).
Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
Порядок заполнения
Расчет представляет собой титульный лист и три раздела с приложениями в себе.
Любой из тех, кто обязан сдавать отчет по страховым выплатам, обязан включать в форму эти части:
- Титульный лист.
- Первый раздел.
- Первый подраздел первого приложения.
- Второй подраздел первого приложения.
- Второе приложение.
- Третий раздел.
Оставшиеся приложения и разделы обязательны к заполнению только при наличии соответствующих данных. Расчеты должны производиться строго в национальной валюте (в рубле). Если же есть ячейка, в которую нечего заполнить, то ставится прочерк. Все слова необходимо указывать строго с заглавной буквы.
Для удобства, стоит заполнять отчетность в последовательности:
- Сперва стоит обратиться к персонифицированным сведениям в третьем разделе, которые включаю в себя данные про каждое физическое лицо в отдельности.
- Далее перейти к подразделу 1.1 приложения 1 в первом разделе. Для этого необходимо суммировать все показатели за каждого работника из третьего раздела.
- После заполнить подраздел 1.2 приложения 1 в первом разделе. Делается это, потому что только здесь указываются данные за взносы с медицинского страхования.
- Теперь можно заполнить приложение 2 первого раздела.
- После заполняется свободный раздел 1, куда вписывается полная сумма, необходимая для уплаты в качестве страховых взносов.
- Теперь можно заполнить оставшиеся разделы, если по ним есть информация.
- Последние действие – пронумеровать листы.
В какие инспекции налоговой службы сдавать документ
Так как ответственность и контроль над суммами, внесенными по страховым взносам, перешла под контроль ФНС, соответственно отчетность необходимо сдавать в одно из подразделений этой службы.
Подход, который действует для большинства юридических лиц, подразумевает сдачу отчетов в ИФНС, находящуюся по месту нахождения организации, либо по месту жительства предпринимателя.
Если сдача документов проводится крупнейшим налогоплательщиком, то перечисляют взносы и отправляют формы в ИФНС либо по месту нахождения самой организации, либо по месту нахождения каждого из подразделений.
Так как в 2018 году сменились условия сдачи расчетов по страховым взносам, то было принято решение об отмене сдачи форм по мессу учета крупнейшего налогоплательщика. Этот пункт подтвержден на законодательном уровне.
Обособленным подразделениям
Если организация имеет обособленные подразделения, то каждое из этих ответвлений фирмы обязано уплачивать страховые взносы. Так как законодательство подразумевает, что выплаты должны производиться там же, где и сдаются отчетности – по месту нахождения подразделения.
Бывают ситуации, когда ОП не имеет прав для выплат денежных средств физическим лицам, что автоматически избавляет это подразделение от такого вида отчетности в полном объеме. Достаточно только выплачивать страховые взносы по месту регистрации самой организации.
Если же ОП наделена правами, позволяющими выплачивать средства физическим лицам, то отчетность будет сдаваться не только по месту регистрации подразделения, но также и по месту нахождения организации. Сумма, которую необходимо выплатить по месту регистрации подразделения будет полностью зависеть от величины базы для исчисления этих взносов.
Сумма, которую подразделение должно выплатить налоговой службе, определяется разницей между общей суммой страховых взносов для уплаты организацией и общей суммы страховых взносов в совокупности.
Есть одно исключение из правил, которое прописано в самом налоговом кодексе, оно действует только по отношению к ОП, расположенных вне территории РФ. Не смотря на то, что ОП может самостоятельно высчитывать и отправлять данные по страховым взносам и их выплатам, обязанность за это все равно ложится на организацию, которая должна представить соответствующий документ в налоговую службу по месту нахождения.
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения для каждого типа организации является уникальным:
| Код | Место сдачи расчета по страховым взносам |
| 112 | Лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем - сдается по месту жительства физического лица |
| 120 | Лица, являющиеся индивидуальным предпринимателем - по месту его жительства |
| 121 | При наличии адвокатского кабинета, то по месту жительства адвоката-основателя |
| 122 | Если отчет заполнялся нотариусом, занимающегося частной практикой, то по месту его жительства |
| 124 | Если отчет сдается членом или главой фермерского хозяйства, то по месту его жительства |
| 214 | По месту расположения организации, находящейся на территории РФ |
| 217 | По месту учета правопреемника организации из РФ |
| 222 | При наличии обособленных подразделений у организации, то по их месту расположения |
| 335 | По месту нахождения ОП от иностранной организации, которая находится на территории РФ |
| 350 | По месту учета международной организации, расположившейся в РФ |
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ должны указывать все налоговые агенты, которые сдают расчет. Посмотрите, как правильно указать код, в какой ячейке, а также скачайте перечень кодов для всех ситуаций, предусмотренных законом. Будьте внимательны: в 2018 году в кодах произошли изменения.
Как заполнить код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Код по месту нахождения необходимо указать на титульном листе 6-НФДЛ. Посмотрите на примере:
Для разных налоговых агентов код места нахождения в 6-НДФЛ будет разным. Посмотрите таблицу всех кодов по месту нахождения, которые предусмотрены законом на 2018 год:
|
Наименование |
|
|---|---|
|
По месту жительства индивидуального предпринимателя |
|
|
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
|
|
По месту жительства адвоката |
|
|
По месту жительства нотариуса |
|
|
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
|
|
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
|
|
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Код 212 в 6-НДФЛ
С отчетности за прошлый год произошли важные изменения в кодах по месту нахождения учета, которые необходимо указывать в 6-НДФЛ.
Законодатель удалил код 212 в 6-НФДЛ, вместо него появились другие коды. Смотрите таблицу изменений в кодах по месту учета в 6-НФДЛ в 2018 году.
|
Вид налогового агента |
6-НДФЛ в 2017 году |
6-НДФЛ в 2018 году |
|---|---|---|
|
По месту учета российской организации |
||
|
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
||
|
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
||
|
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
||
|
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
ВАЖНО! С 2018 года в 6-НДФЛ больше нет кода 212 по месту нахождения, вместо него необходимо указать коды 214 или 215.
Смотрите пример заполнения 6-НДФЛ с указанием кода по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.
Смотрите образец 6-НДФЛ с указанием кода по месту нахождения организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком.
Какой код по месту нахождения указать в 6-НДФЛ для обособленного подразделения
Если у компании есть обособленное подразделение, которое самостоятельно осуществляет выплату заработной платы своим сотрудникам, то 6-НДФЛ необходимо сдать и по месту головной организации и по месту учета обособленного подразделения. При этом 6-НДФЛ подается в разные налоговые органы с указанием разных кодов по месту нахождения.
Однако, если зарплата выплачивается только головной компанией, то 6-НФДЛ сдается единым документом в налоговую инспекцию по месту нахождения головного офиса.
Подавая отчетность в налоговый орган, код нахождения (учета) указывают на титульном листе бланка. Разберемся, что он означает, кому он нужен, и соберем все цифровые обозначения, необходимые для заполнения отчетностей, в одном месте. Из статьи вы узнаете, какие цифры указывать в каждом конкретном случае.
Что означают эти цифры
Эта комбинация из трех цифр помогает налоговому органу определить, от кого принята отчетность или расчет:
- от крупнейшего налогоплательщика или обычной организации;
- от головного предприятия или обособленного подразделения;
- от иностранной или от российской компании;
- от ИП или организации;
- от ИП, физлица, нотариуса или адвоката;
- и так далее.
Налоговой службе необходимы эти сведения для учета, контроля и сбора информации.
Кому нужно знать это значение
При заполнении деклараций по налогам и страховым расчетам важно верно указать этот реквизит. Поэтому код учета по месту нахождения для ООО — необходимая и важная информация, которую нужно знать.
Код учета по месту нахождения для ИП также важен, поскольку предприниматели сдают отчетность в налоговую службу. Даже физические лица, не являющиеся предпринимателями, указывают его значение, например, при заполнении расчета по страховым взносам.
Таким образом, знать нужную комбинацию цифр должны:
- юридические лица любых форм собственности;
- физические лица, не являющиеся ИП, в случае предоставления ими отчетности.
Как узнать код нахождения организации или ИП
К каждому приказу об утверждении формы отчета по налогу или взносам прикреплены приложения, в которых перечислены все возможные цифровые обозначения, которые могут быть указаны при внесении сведений именно в этот бланк. В этом материале все обозначения местоположения, указанные в приложениях к приказам и актуальные на 2020 год, собраны и представлены в виде таблиц.
Что указывать в декларациях и расчетах
Рассмотрим подробнее, какие цифры нужно указать в разных видах отчетности.
Код места нахождения учета в 6-НДФЛ
Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ .
В форме 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 — самый широко используемый. Его проставляют организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Код 214 по месту нахождения (учета), однако, не является единственным. Всего при заполнении этой отчетности может быть использовано 11 значений. Поэтому проставляя код по месту учета в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. таблицу) указывают другие цифры.
6-НДФЛ — коды по месту нахождения (2018) в виде таблицы:
Значение в расчете по страховым взносам
Для заполнения формы РСВ по месту нахождения (учета) код можно найти в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .
Место нахождения (учета) — код 120 проставляют ИП, а физлица, не являющиеся ИП, указывают значение 112. Организации так же, как и при заполнении формы 6-НДФЛ, ставят 214.
Остальные значения наглядно покажет таблица:
В декларации по ЕНВД
Числовые значения приводятся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) .
Код по месту учета 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель там, где он осуществляет свою деятельность, а не живет. Подача отчетности происходит таким образом, если ИП работает не в том городе или регионе, в котором живет.
Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где и проживает, он ставит 120.
Организации (не крупнейшие) по прежнему указывают 214, как и в приведенных выше примерах.
Остальные значения можно посмотреть в таблице.
Код по месту учета (ЕНВД 2020):
В декларации УСН
Приложение № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ , содержит числа, необходимые для заполнения декларации УСН. По сравнению с остальными отчетностями, возможностей для выбора не так много — всего три. Они предназначены для ИП, для российской организации и для правопреемника российской организации.
Код по месту нахождения 210 указывают небольшие компании на УСН, а 120 — предприниматели. Все значения смотрите в таблице.
Декларация УСН — код по месту нахождения (учета):
В декларации по налогу на прибыль
Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ , включает все нужные числа, которые может содержать декларация. По месту нахождения учета для обычной российской организации это - 214, всего же значений девять. Подробнее покажет таблица:
В декларации по НДС
Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ , содержит числа, которые указывает налогоплательщик в зависимости от местонахождения. В отчетности по НДС их особенно много — 17.
В декларации по единому сельхозналогу
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 01.02.2016) , включает необходимые числа для декларации по единому сельхозналогу. Для организаций сохранено стандартное число — 214.
j
В отчетности по земельному налогу
Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ , включает необходимую информацию.
В отчете по налогу на имущество
По транспортному налогу
Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ , включает всего три обозначения:
- для крупнейших налогоплательщиков;
- их правопреемников;
- и по месту нахождения транспорта.
Основные обозначения для учета
Подробно изучив все таблицы, можно заметить, что организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками и применяют общую систему налогообложения, во всех отчетностях указывают одни и те же цифры — 214. Отличие есть только для «упрощенцев»: в отчетности по УСН организации вписывают 210. А индивидуальные предприниматели во всех отчетностях, которые сдают, указывают 120. Таким образом, основными используемыми значениями являются:
- 214 — для компаний;
- 120 — для ИП.
